Прогнозирование дебиторской задолженности.
Qд.з.=45*242514/30=363770
Для небольших интервалов времени (месяц, квартал) средние остатки Оср удобно определять по формуле среднего арифметического:
Oср=(Oн+Oк)/2
где Он и Ок — остатки на начало и конец периода.
В нашем примере начальные остатки дебиторской задолженности (остатки на конец истекшего периода) составляли 357 320 руб. Рассчитаем ожидаемое значение дебиторской задолженности на конец периода:
Ок = 2*Оср - Он = 2 * 363 770 - 357 320 = 370 221.
Таким образом, ожидаемая сумма поступлений денежных средств от покупателей составит
242 514 + 357 320 - 370 221 = 229 613.
Как видно, вследствие увеличения к концу периода задолженности покупателей (неоплаченной отгруженной продукции) на 12 901 руб. прогнозируемые денежные поступления будут меньше ожидаемого объема продаж на такую же величину и составят 229 613 руб.
Существует несколько иной способ планирования денежных поступлений, основанный на составлении графика погашения задолженности покупателей.
Так, если анализ состава дебиторской задолженности и характера ее движения выявил, что в среднем 40%. задолженности погашается через месяц с момента ее возникновения, 30% — через 2 мес., 20% — через 3 мес., 10% обязательств остаются неоплаченными, то можно составить следующую таблицу:
|
Срок отгрузки продукции |
Ожидаемое поступление денежных средств в I квартале | |||
|
Общая сумма |
В том числе по месяцам | |||
|
Январь |
Февраль |
Март | ||
|
Октябрь |
50 000 |
10 000 |
- |
- |
|
Ноябрь |
55 000 |
16 500 |
11 000 |
- |
|
Декабрь |
50 000 |
20 000 |
15 000 |
10 000 |
|
Январь |
60 000 |
- |
24000 |
18 000 |
|
Февраль |
55 000 |
- |
- |
22 000 |
|
Март |
70000 |
- |
- |
- |
|
Итого |
340000 |
46 500 |
50 000 |
50 000 |