Прогнозирование издержек обращения
Планирование издержек обращения направлено на ликвидацию излишних расходов, а также на то, чтобы при высоком качестве торгового обслуживания обойтись наименьшими потерями. Поэтому на предприятии важным этапом планирования затрат является их анализ. Анализ издержек обращения необходимо проводить потому, что издержки обращения при неизменных торговых надбавках – основной фактор обеспечения рентабельности работы предприятия.
Следующим этапом анализа является исследование состава издержек обращения. Каждую статью издержек обращения предприятие тщательно анализирует. Оно ищет пути и разрабатывает мероприятия по сокращению издержек обращения. Так, для сокращения транспортных расходов предприятие добивается за счет полной загрузки машин уменьшение порожнего пробега. Использование прицепов и тягачей, расширение централизованной и кольцевой доставки товаров.
Таблица 3.3 - Планирование по статьям издержек ОАО «Волгогазоаппарат» (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)
Статьи издержек обращения |
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
Отклонение (2003 -2002) |
Прогноз на 2004 |
Отклонение прогноз 2004 - факт 2003 (+;-) |
Расходы по оплате труда |
17828 |
30714 |
52254 |
70228 |
17974 |
78022 |
7794 |
Отчисления на социальные нужды |
6012 |
9000 |
14592 |
20482 |
5890 |
23175 |
2693 |
Амортизация основных средств |
1872 |
2169 |
2459 |
4922 |
2463 |
6303 |
1381 |
Плата за электро- и теплоэнергию |
9205 |
11657 |
15374 |
15466 |
92 |
15581 |
115 |
Расходы на рекламу |
306 |
238 |
-68 |
252 |
14 | ||
Затраты по оплате % за пользование займами |
4396 |
8016 |
7225 |
25621 |
18396 |
12605 |
-13016 |
Прочие расходы |
6428 |
6042 |
13565 |
14333 |
768 |
12311 |
-2022 |
Итого: |
45741 |
67598 |
105775 |
151290 |
45515 |
148249 |
-3041 |
На основе данных таблицы построим диаграмму.
Рисунок 3.2 – Прогноз издержек на 2004 г.
В основу планирования фонда оплаты труда берется штатное расписание, в котором прогнозируется численность работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы на месяц, квартал, год. На 2004 год изменений в штатном расписании не планируется. Руководство предприятия планирует повысить среднюю заработную плату работников, что приведет к увеличению расходов на оплату труда работников на 7794 тыс.руб. (78022 – 70228).